Roth catch-up: Nová pravidla pro penzijní plány od roku 2026!

Roth catch-up: Nová pravidla pro penzijní plány od roku 2026!

Aktuální vývoj kolem nových pravidel Roth catch-up vytvořených jako součást zákona 2022 SECURE 2.0 Act vrhá světlo na důležité aspekty plánování odchodu do důchodu ve Spojených státech. Veřejné univerzity, které nabízejí jak vládní plány 403(b) tak 457(b), jsou s implementací těchto nových předpisů obzvláště náročné. Jak uvádí plansponsor.com, jedna taková instituce plánuje zavést nebo přelévat Rothovy volby, aby účinně uplatňovala pravidla.

Klíčovým prvkem tohoto nového pravidla je, že odklady přesahující limit 402(g) odkladu by měly být považovány za Rothovy příspěvky pro jednotlivce s příjmem vyšším než 145 000 USD (indexováno). Pozitivní je, že pro tyto účastníky nejsou vyžadovány žádné samostatné Rothovy odložené volby. To usnadňuje implementaci pro zaměstnavatele a zaměstnance.

Podrobná pravidla dohánění Rotha

Ministerstvo financí USA a Internal Revenue Service zveřejnily konečná nařízení týkající se těchto příspěvků. Jak irs.gov vysvětluje, tato pravidla jsou určena k tomu, aby příspěvky na dohánění začínající ve věku 50 let byly Rothovy příspěvky po zdanění. Tyto pokyny plánují administrátory, aby splnili nové požadavky a správně je implementovali.

Zajímavým bodem vyplývajícím z úprav konečných předpisů je schopnost správců plánů agregovat mzdy účastníků od různých zaměstnavatelů z předchozího roku. To má pomoci určit, zda se na účastníky vztahuje Rothův požadavek dohánění. Zahrnuty jsou také pozměňovací návrhy k nápravě nesouladu ak realizaci domnělých voleb Rotha.

Speciální výzvy pro plány 457(b).

Přes všechna vylepšení stále přetrvávají nejistoty, zejména u plánů 457(b). Univerzitní záznamník objasnil, že volby Deemed Roth lze použít pro plán 403(b), ale ne pro plán 457(b). Odborníci se shodují, že zde skutečně existuje mezera, a doporučují ponechat si zkušené právní poradce ERISA, aby byla ustanovení řádně implementována.

Konečná nařízení jsou účinná především pro příspěvky ve zdaňovacích letech začínajících po 31. prosinci 2026. Existuje však flexibilní možnost implementovat požadavek Roth catch-up i pro dřívější daňové roky, pokud se jedná o správný výklad právních ustanovení v dobré víře. Tato flexibilita sama o sobě může pomoci různým správcům plánů přizpůsobit se novým předpisům rychleji.

Stručně řečeno, nová Rothova pravidla dohánění představují složitou, ale důležitou otázku pro mnoho zaměstnanců a zaměstnavatelů. Vzhledem k tomu, že příležitosti rostou, je i nadále zásadní být dobře informován a připraven plně využít těchto pravidel.