Roth-indhentning: Nye regler for pensionsordninger fra 2026!

Roth-indhentning: Nye regler for pensionsordninger fra 2026!

Den aktuelle udvikling omkring de nye Roth-indhentningsregler, der er oprettet som en del af SECURE 2.0-loven fra 2022, kaster lys over vigtige aspekter af pensionsplanlægning i USA. Offentlige universiteter, der tilbyder både 403(b) og 457(b) regeringsplaner, er særligt udfordret med at implementere disse nye regler. Som plansponsor.com rapporterer, planlægger en sådan institution at indføre et anset eller afsmittende Roth-valg for effektivt at anvende reglerne.

Et nøgleelement i denne nye regel er, at udsættelser ud over 402(g) udsættelsesgrænsen bør betragtes som Roth-bidrag for personer med indkomst over $145.000 (indekseret). På den positive side er der ikke behov for særskilte Roth-udsættelsesvalg for disse deltagere. Dette gør implementeringen en smule lettere for arbejdsgivere og medarbejdere.

Roth indhentningsregler i detaljer

US Treasury Department og Internal Revenue Service har offentliggjort endelige regler vedrørende disse indhentningsbidrag. Som irs.gov forklarer, er disse regler beregnet til at udpege indhentningsbidrag, der starter ved 50 års alderen som Roth-bidrag efter skat. Dette guider planadministratorer til at overholde de nye krav og implementere dem korrekt.

Et interessant punkt, der fremgår af justeringerne af de endelige regler, er muligheden for planadministratorer til at aggregere lønnen for deltagere fra forskellige arbejdsgivere fra det foregående år. Dette er beregnet til at hjælpe med at afgøre, om deltagere er underlagt Roth-indhentningskravet. Ændringer for at korrigere manglende overholdelse og implementere et anset Roth-valg er også inkluderet.

Særlige udfordringer for 457(b) planer

På trods af alle forbedringerne er der stadig usikkerheder, især for 457(b) planer. En universitetsjournalfører har præciseret, at Deemed Roth-valget kan bruges til 403(b)-planen, men ikke til 457(b)-planen. Eksperter er enige om, at der faktisk er et hul her, og anbefaler, at man beholder erfaren ERISA-juridisk rådgivning for korrekt at implementere bestemmelserne.

De endelige regler gælder primært for bidrag i skatteår, der begynder efter 31. december 2026. Der er dog en fleksibel mulighed for også at implementere Roth-indhentningskravet for tidligere skatteår, forudsat at det er en korrekt, god tro fortolkning af lovbestemmelserne. Alene denne fleksibilitet kan hjælpe en række planadministratorer med at tilpasse sig de nye regler hurtigere.

Sammenfattende repræsenterer de nye Roth-indhentningsregler et komplekst, men vigtigt spørgsmål for mange ansatte og arbejdsgivere. Efterhånden som mulighederne vokser, er det stadig afgørende at være velinformeret og parat til at drage fuld fordel af disse regler.