Roth catch-up: Νέοι κανονισμοί για τα συνταξιοδοτικά προγράμματα από το 2026!

Roth catch-up: Νέοι κανονισμοί για τα συνταξιοδοτικά προγράμματα από το 2026!

Οι τρέχουσες εξελίξεις γύρω από τους νέους κανόνες κάλυψης της Roth που δημιουργήθηκαν ως μέρος του νόμου SECURE 2.0 του 2022 ρίχνουν φως σε σημαντικές πτυχές του συνταξιοδοτικού προγραμματισμού στις Ηνωμένες Πολιτείες. Τα δημόσια πανεπιστήμια που προσφέρουν κυβερνητικά σχέδια τόσο 403(β) όσο και 457(β) αντιμετωπίζουν ιδιαίτερα προβλήματα με την εφαρμογή αυτών των νέων κανονισμών. Όπως αναφέρει το plansponsor.com, ένα τέτοιο ίδρυμα σκοπεύει να εισαγάγει μια εικαζόμενη ή δευτερεύουσα εκλογή Roth προκειμένου να εφαρμόσει αποτελεσματικά τους κανόνες.

Ένα βασικό στοιχείο αυτού του νέου κανόνα είναι ότι οι αναβολές που υπερβαίνουν το όριο αναβολής των 402(g) θα πρέπει να θεωρούνται εισφορές Roth για άτομα με εισόδημα άνω των 145.000 $ (με ευρετήριο). Από τη θετική πλευρά, δεν απαιτούνται ξεχωριστές εκλογές αναβολής του Roth για αυτούς τους συμμετέχοντες. Αυτό καθιστά την εφαρμογή λίγο πιο εύκολη για τους εργοδότες και τους εργαζόμενους.

Λεπτομερείς κανόνες κάλυψης του Roth

Το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ και η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων έχουν δημοσιεύσει οριστικούς κανονισμούς σχετικά με αυτές τις συνεισφορές κάλυψης. Όπως εξηγεί το irs.gov, αυτοί οι κανόνες προορίζονται να ορίσουν τις συνεισφορές κάλυψης που ξεκινούν από την ηλικία των 50 ετών μετά από-ta. Αυτό καθοδηγεί τους διαχειριστές σχεδίων να συμμορφωθούν με τις νέες απαιτήσεις και να τις εφαρμόσουν σωστά.

Ένα ενδιαφέρον σημείο που προκύπτει από τις προσαρμογές στους τελικούς κανονισμούς είναι η ικανότητα των διαχειριστών σχεδίων να συγκεντρώνουν τους μισθούς των συμμετεχόντων από διαφορετικούς εργοδότες από το προηγούμενο έτος. Αυτό προορίζεται να βοηθήσει στον καθορισμό του εάν οι συμμετέχοντες υπόκεινται στην απαίτηση κάλυψης της διαφοράς Roth. Περιλαμβάνονται επίσης τροποποιήσεις για τη διόρθωση περιπτώσεων μη συμμόρφωσης και για την εφαρμογή μιας θεωρούμενης εκλογής Roth.

Ειδικές Προκλήσεις για Σχέδια 457(β).

Παρά όλες τις βελτιώσεις, εξακολουθούν να υπάρχουν αβεβαιότητες, ιδιαίτερα για τα σχέδια 457(b). Ένας πανεπιστημιακός τηρητής αρχείων έχει διευκρινίσει ότι η εκλογή του Deemed Roth μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το σχέδιο 403(b), αλλά όχι για το σχέδιο 457(b). Οι ειδικοί συμφωνούν ότι υπάρχει πράγματι ένα κενό εδώ και συνιστούν τη διατήρηση έμπειρων νομικών συμβούλων ERISA για την ορθή εφαρμογή των διατάξεων.

Οι τελικοί κανονισμοί ισχύουν κυρίως για εισφορές σε φορολογικά έτη που ξεκινούν μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2026. Ωστόσο, υπάρχει μια ευέλικτη επιλογή εφαρμογής της απαίτησης κάλυψης της διαφοράς Roth και για προηγούμενα φορολογικά έτη, υπό την προϋπόθεση ότι πρόκειται για σωστή, καλή πίστη ερμηνεία των νομικών διατάξεων. Αυτή η ευελιξία από μόνη της μπορεί να βοηθήσει διάφορους διαχειριστές σχεδίων να προσαρμοστούν πιο γρήγορα στους νέους κανονισμούς.

Συνοπτικά, οι νέοι κανόνες κάλυψης της Roth αντιπροσωπεύουν ένα περίπλοκο αλλά σημαντικό ζήτημα για πολλούς εργαζόμενους και εργοδότες. Καθώς οι ευκαιρίες αυξάνονται, παραμένει σημαντικό να είστε καλά ενημερωμένοι και προετοιμασμένοι να επωφεληθείτε πλήρως από αυτούς τους κανόνες.