Roth catch-up: Uudet eläkejärjestelyt vuodesta 2026!

Roth catch-up: Uudet eläkejärjestelyt vuodesta 2026!

Vuoden 2022 SECURE 2.0 -lakiin luotujen uusien Rothin kiinniottosääntöjen ympärillä tapahtuva kehitys valaisee tärkeitä eläkesuunnittelun näkökohtia Yhdysvalloissa. Julkiset yliopistot, jotka tarjoavat sekä 403(b) että 457(b) hallituksen suunnitelmia, ovat erityisen haasteellisia näiden uusien määräysten täytäntöönpanossa. Kuten plansponsor.com raportoi, yksi tällainen instituutio suunnittelee ottavansa käyttöön oletetut tai heijastusvaalit, jotta sääntöjä voidaan soveltaa tehokkaasti.

Tämän uuden säännön keskeinen osa on, että lykkäyksiä, jotka ylittävät 402(g):n lykkäysrajan, tulisi katsoa Roth-maksuiksi henkilöille, joiden tulot ovat yli 145 000 dollaria (indeksoitu). Positiivista on, että näiltä osallistujilta ei vaadita erillisiä Rothin lykkäysvaaleja. Tämä helpottaa täytäntöönpanoa hieman työnantajille ja työntekijöille.

Rothin kiinnijäämissäännöt yksityiskohtaisesti

Yhdysvaltain valtiovarainministeriö ja Internal Revenue Service ovat julkaisseet lopulliset määräykset näistä kiinnijäämismaksuista. Kuten irs.gov selittää, näiden sääntöjen tarkoituksena on määritellä kiinnijäämismaksut 50 vuoden iästä alkaen. Tämä opastaa suunnitelmien ylläpitäjiä noudattamaan uusia vaatimuksia ja toteuttamaan ne oikein.

Mielenkiintoisena loppusääntelyn tarkistuksista nousemassa esiin suunnitelman hallinnoijien mahdollisuus laskea yhteen eri työnantajien osallistujien palkat edelliseltä vuodelta. Tämän tarkoituksena on auttaa määrittämään, ovatko osallistujat Rothin kiinnijäämisvaatimuksen alaisia. Mukana on myös tarkistuksia, jotka koskevat vaatimustenvastaisuuksien korjaamista ja Roth-vaalien toteuttamista.

Erityishaasteita 457(b) -suunnitelmille

Kaikista parannuksista huolimatta epävarmuustekijöitä on edelleen, erityisesti 457(b) suunnitelmien osalta. Yliopiston rekisterinpitäjä on selventänyt, että Deemed Roth -vaaleja voidaan käyttää 403 (b) -suunnitelmassa, mutta ei 457 (b) -suunnitelmassa. Asiantuntijat ovat yhtä mieltä siitä, että tässä on todellakin aukko, ja suosittelevat kokeneen ERISA-lakimiehen ottamista palvelukseen määräysten asianmukaisen täytäntöönpanon varmistamiseksi.

Lopulliset määräykset koskevat ensisijaisesti 31.12.2026 jälkeen alkavien verovuosien maksuja. Rothin kiinnijäämisvaatimuksen toteuttamiseen on kuitenkin joustava vaihtoehto myös aikaisemmille verovuosille, mikäli se on oikea, hyvässä uskossa oleva tulkinta lain säännöksistä. Pelkästään tämä joustavuus voi auttaa useita suunnitelman ylläpitäjiä sopeutumaan uusiin säännöksiin nopeammin.

Yhteenvetona voidaan todeta, että uudet Rothin kiinnijäämissäännöt ovat monimutkainen mutta tärkeä kysymys monille työntekijöille ja työnantajille. Mahdollisuuksien kasvaessa on erittäin tärkeää olla hyvin perillä ja olla valmis hyödyntämään näitä sääntöjä täysimääräisesti.