Rattrapage Roth : Nouvelles réglementations pour les régimes de retraite à partir de 2026 !

Rattrapage Roth : Nouvelles réglementations pour les régimes de retraite à partir de 2026 !

Les développements actuels autour des nouvelles règles de rattrapage Roth créées dans le cadre de la loi SECURE 2.0 de 2022 mettent en lumière des aspects importants de la planification de la retraite aux États-Unis. Les universités publiques qui proposent à la fois des plans gouvernementaux 403(b) et 457(b) sont particulièrement confrontées à la mise en œuvre de ces nouvelles réglementations. Comme le rapporte plansponsor.com, l'une de ces institutions prévoit d'introduire une élection Roth réputée ou indirecte afin d'appliquer efficacement les règles.

Un élément clé de cette nouvelle règle est que les reports dépassant la limite de report 402(g) doivent être considérés comme des cotisations Roth pour les personnes dont le revenu est supérieur à 145 000 $ (indexé). Du côté positif, aucune élection de report Roth distincte n’est requise pour ces participants. Cela rend la mise en œuvre un peu plus facile pour les employeurs et les employés.

Règles de rattrapage Roth en détail

Le département du Trésor américain et l'Internal Revenue Service ont publié des réglementations définitives concernant ces contributions de rattrapage. Comme l'explique irs.gov, ces règles visent à désigner les cotisations de rattrapage à partir de 50 ans comme cotisations Roth après impôt. Cela guide les administrateurs de régime à se conformer aux nouvelles exigences et à les mettre en œuvre correctement.

Un point intéressant qui ressort des ajustements apportés au règlement final est la possibilité pour les administrateurs de régime de regrouper les salaires des participants de différents employeurs de l'année précédente. Ceci est destiné à aider à déterminer si les participants sont soumis à l'exigence de rattrapage Roth. Des modifications visant à corriger les non-conformités et à mettre en œuvre un choix réputé Roth sont également incluses.

Défis particuliers pour les plans 457(b)

Malgré toutes les améliorations, des incertitudes subsistent, notamment pour les régimes 457(b). Un archiviste universitaire a précisé que l'élection Deemed Roth peut être utilisée pour le plan 403(b), mais pas pour le plan 457(b). Les experts conviennent qu'il existe effectivement une lacune ici et recommandent de faire appel à un conseiller juridique expérimenté de l'ERISA pour mettre correctement en œuvre les dispositions.

Les réglementations définitives s'appliquent principalement aux cotisations des années d'imposition commençant après le 31 décembre 2026. Il existe toutefois une option flexible pour mettre en œuvre l'exigence de rattrapage Roth également pour les années d'imposition antérieures, à condition qu'il s'agisse d'une interprétation correcte et de bonne foi des dispositions légales. Cette flexibilité à elle seule peut aider divers administrateurs de régimes à s’adapter plus rapidement aux nouvelles réglementations.

En résumé, les nouvelles règles de rattrapage Roth représentent une question complexe mais importante pour de nombreux salariés et employeurs. À mesure que les opportunités se multiplient, il reste crucial d’être bien informé et prêt à tirer pleinement parti de ces règles.