Roth felzárkóztatás: 2026-tól új szabályozások a nyugdíjakra!

Roth felzárkóztatás: 2026-tól új szabályozások a nyugdíjakra!

A 2022-es SECURE 2.0 törvény részeként létrehozott új Roth-felzárkóztatási szabályok körüli jelenlegi fejlemények rávilágítanak az Egyesült Államok nyugdíjtervezésének fontos szempontjaira. Azok az állami egyetemek, amelyek a 403(b) és 457(b) kormányzati terveket is kínálják, különösen nagy kihívás elé állítják ezen új szabályozások végrehajtását. A plansponsor.com jelentése szerint az egyik ilyen intézmény azt tervezi, hogy a szabályok hatékony alkalmazása érdekében egy vélt vagy átgyűrűző Roth-választást kíván bevezetni.

Ennek az új szabálynak az egyik kulcseleme, hogy a 402(g) halasztási korlátot meghaladó halasztásokat Roth-hozzájárulásnak kell tekinteni azon egyének esetében, akiknek jövedelme meghaladja a 145 000 USD-t (indexált). Pozitívum, hogy ezeknek a résztvevőknek nincs szükségük külön Roth halasztási választásokra. Ez némileg megkönnyíti a végrehajtást a munkáltatók és a munkavállalók számára.

Roth felzárkóztatási szabályai részletesen

Az Egyesült Államok Pénzügyminisztériuma és az Internal Revenue Service közzétette a végleges szabályozást ezekről a felzárkóztatási hozzájárulásokról. Ahogy az irs.gov kifejti, ezeknek a szabályoknak az a célja, hogy a felzárkóztatási hozzájárulást Rox50 éves kortól kezdődően jelöljék ki. Ez útmutatót ad a tervadminisztrátoroknak az új követelmények betartására és azok helyes végrehajtására.

A végleges szabályozás kiigazításaiból egy érdekes pont az, hogy a tervadminisztrátorok összesíthetik a különböző munkáltatóktól származó résztvevők előző évi bérét. Ennek célja annak megállapítása, hogy a résztvevőkre vonatkoznak-e a Roth felzárkóztatási követelményei. A meg nem felelések kijavítására és a vélt Roth-választás végrehajtására vonatkozó módosítások szintén szerepelnek benne.

Speciális kihívások a 457(b) tervekhez

A fejlesztések ellenére továbbra is vannak bizonytalanságok, különösen a 457(b) tervek esetében. Egy egyetemi jegyzőkönyvvezető tisztázta, hogy a Deemed Roth-választás felhasználható a 403 (b) tervhez, de nem a 457 (b) tervhez. A szakértők egyetértenek abban, hogy itt valóban van hiányosság, és azt javasolják, hogy a rendelkezések megfelelő végrehajtásához vegyen igénybe tapasztalt ERISA jogi tanácsadót.

A végleges szabályozás elsősorban a 2026. december 31. után kezdődő adóévi járulékokra hatályos. A Roth-felzárkóztatási követelmény végrehajtására azonban a korábbi adóévekre is van rugalmas lehetőség, amennyiben az a jogszabályi rendelkezések megfelelő, jóhiszemű értelmezése. Ez a rugalmasság önmagában is segítheti a különféle tervadminisztrátorokat, hogy gyorsabban alkalmazkodjanak az új szabályozáshoz.

Összefoglalva, az új Roth felzárkóztatási szabályok összetett, de fontos kérdést jelentenek sok munkavállaló és munkáltató számára. Ahogy a lehetőségek bővülnek, továbbra is kulcsfontosságú, hogy jól tájékozottak legyünk, és készek legyünk e szabályok teljes körű kihasználására.