Aggiornamento Roth: nuove norme per la previdenza dal 2026!

Aggiornamento Roth: nuove norme per la previdenza dal 2026!

Gli attuali sviluppi riguardanti le nuove regole di recupero Roth create nell’ambito del SECURE 2.0 Act del 2022 fanno luce su aspetti importanti della pianificazione pensionistica negli Stati Uniti. Le università pubbliche che offrono piani governativi sia 403(b) che 457(b) sono particolarmente sfidate nell’implementazione di queste nuove normative. Come riporta plansponsor.com, una di queste istituzioni prevede di introdurre un'elezione Roth presunta o spillover al fine di applicare efficacemente le regole.

Un elemento chiave di questa nuova regola è che i differimenti superiori al limite di differimento 402 (g) dovrebbero essere considerati contributi Roth per gli individui con reddito superiore a $ 145.000 (indicizzato). L’aspetto positivo è che per questi partecipanti non sono richieste elezioni di rinvio Roth separate. Ciò rende l’implementazione un po’ più semplice per datori di lavoro e dipendenti.

Regole di recupero di Roth in dettaglio

Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l’Internal Revenue Service hanno pubblicato i regolamenti finali relativi a questi contributi di recupero. Come spiega irs.gov, queste regole hanno lo scopo di designare i contributi di recupero a partire dall'età di 50 anni come contributi Roth al netto delle imposte. Questo guida gli amministratori a pianificare la conformità ai nuovi requisiti e la loro corretta implementazione.

Un punto interessante che emerge dalle modifiche alla normativa finale è la possibilità per gli amministratori del piano di aggregare le retribuzioni dei partecipanti provenienti da diversi datori di lavoro dell'anno precedente. Questo ha lo scopo di aiutare a determinare se i partecipanti sono soggetti al requisito di recupero Roth. Sono inclusi anche emendamenti per correggere le non conformità e per implementare un'elezione presunta Roth.

Sfide speciali per i piani 457(b).

Nonostante tutti i miglioramenti, ci sono ancora incertezze, in particolare per i piani 457(b). Un addetto ai registri universitari ha chiarito che l'elezione del Presunto Roth può essere utilizzata per il piano 403(b), ma non per il piano 457(b). Gli esperti concordano sul fatto che esiste effettivamente una lacuna in questo caso e raccomandano di rivolgersi a consulenti legali esperti dell’ERISA per attuare correttamente le disposizioni.

Le disposizioni definitive valgono soprattutto per i contributi degli anni fiscali che iniziano dopo il 31 dicembre 2026. Esiste tuttavia la possibilità flessibile di applicare il requisito di recupero Roth anche per gli anni fiscali precedenti, a condizione che si tratti di un'interpretazione corretta e in buona fede delle disposizioni legali. Questa flessibilità da sola può aiutare una varietà di amministratori di piani ad adattarsi più rapidamente alle nuove normative.

In sintesi, le nuove regole di recupero Roth rappresentano una questione complessa ma importante per molti dipendenti e datori di lavoro. Man mano che le opportunità crescono, resta fondamentale essere ben informati e preparati a sfruttare appieno queste regole.