Suche
Mein Konto
Roth inhaalslag: Nieuwe regelgeving voor pensioenplannen vanaf 2026!
Ontdek hoe de SECURE 2.0-wet de Roth-verkiezingen in de 403(b)- en 457(b)-plannen beïnvloedt en wat dit betekent voor investeerders.
Roth inhaalslag: Nieuwe regelgeving voor pensioenplannen vanaf 2026!
De huidige ontwikkelingen rond de nieuwe Roth-inhaalregels die zijn ingevoerd als onderdeel van de SECURE 2.0 Act van 2022 werpen licht op belangrijke aspecten van de pensioenplanning in de Verenigde Staten. Openbare universiteiten die zowel 403(b) als 457(b) overheidsplannen aanbieden, worden met name geconfronteerd met de implementatie van deze nieuwe regelgeving. Zoals plansponsor.com rapporteert, is zo’n instelling van plan een veronderstelde of overloop Roth-verkiezing te introduceren om de regels effectief toe te passen.
Een belangrijk element van deze nieuwe regel is dat uitstel boven de uitstellimiet van 402(g) moet worden beschouwd als Roth-bijdrage voor personen met een inkomen van meer dan $145.000 (geïndexeerd). Het positieve is dat er voor deze deelnemers geen afzonderlijke Roth-uitstelverkiezingen nodig zijn. Dit maakt de implementatie een stuk eenvoudiger voor werkgevers en werknemers.
Roth inhaalregels in detail
Het Amerikaanse ministerie van Financiën en de Internal Revenue Service hebben definitieve voorschriften gepubliceerd met betrekking tot deze inhaalbijdragen. Zoals irs.gov uitlegt, zijn deze regels bedoeld om inhaalbijdragen vanaf 50 jaar aan te wijzen als Roth-bijdragen na belastingen. Dit begeleidt planbeheerders om aan de nieuwe vereisten te voldoen en deze correct te implementeren.
Een interessant punt dat naar voren komt uit de aanpassingen aan de definitieve regelgeving is de mogelijkheid voor planbeheerders om de lonen van deelnemers van verschillende werkgevers van het voorgaande jaar samen te voegen. Dit is bedoeld om te helpen bepalen of deelnemers onderworpen zijn aan de Roth-inhaalvereiste. Amendementen om gevallen van niet-naleving te corrigeren en een veronderstelde Roth-verkiezing uit te voeren, zijn ook opgenomen.
Speciale uitdagingen voor 457(b)-plannen
Ondanks alle verbeteringen zijn er nog steeds onzekerheden, vooral voor de 457(b)-plannen. Een universiteitsrecordhouder heeft verduidelijkt dat de Deemed Roth-verkiezing kan worden gebruikt voor het 403(b)-plan, maar niet voor het 457(b)-plan. Deskundigen zijn het erover eens dat er hier inderdaad sprake is van een leemte en raden aan om ervaren juridisch adviseurs van ERISA in te schakelen om de bepalingen op de juiste manier te implementeren.
De definitieve regelgeving is in de eerste plaats van kracht voor bijdragen in belastingjaren die beginnen na 31 december 2026. Er is echter een flexibele optie om de Roth-inhaalvereiste ook voor eerdere belastingjaren te implementeren, op voorwaarde dat het een juiste en te goeder trouw interpretatie van de wettelijke bepalingen is. Alleen al deze flexibiliteit kan verschillende planbeheerders helpen zich sneller aan de nieuwe regelgeving aan te passen.
Samenvattend vormen de nieuwe Roth-inhaalregels een complexe maar belangrijke kwestie voor veel werknemers en werkgevers. Naarmate de mogelijkheden toenemen, blijft het van cruciaal belang om goed geïnformeerd te zijn en voorbereid te zijn om deze regels ten volle te benutten.