Roth-innhenting: Nye forskrifter for pensjonsordninger fra 2026!

Roth-innhenting: Nye forskrifter for pensjonsordninger fra 2026!

Den nåværende utviklingen rundt de nye Roth-opphentingsreglene opprettet som en del av SECURE 2.0 Act fra 2022 kaster lys over viktige aspekter ved pensjoneringsplanlegging i USA. Offentlige universiteter som tilbyr både 403(b) og 457(b) offentlige planer er spesielt utfordret med å implementere disse nye forskriftene. Som plansponsor.com rapporterer, planlegger en slik institusjon å innføre et ansett eller ringvirknings Roth-valg for å effektivt anvende reglene.

Et sentralt element i denne nye regelen er at utsettelser utover 402(g) utsettelsesgrensen bør betraktes som Roth-bidrag for personer med inntekt over $145 000 (indeksert). På den positive siden er det ikke nødvendig med separate Roth-utsettelsesvalg for disse deltakerne. Dette gjør implementeringen litt enklere for arbeidsgivere og arbeidstakere.

Roth innhentingsregler i detalj

U.S. Treasury Department og Internal Revenue Service har publisert endelige forskrifter angående disse innhentingsbidragene. Som irs.gov forklarer, er disse reglene ment å utpeke innhentingsbidrag som starter ved 50 år som Roth-bidrag etter skatt. Dette veileder planadministratorer til å overholde de nye kravene og implementere dem riktig.

Et interessant poeng som kommer frem fra justeringene til det endelige regelverket er muligheten for planadministratorer til å aggregere lønnen til deltakere fra forskjellige arbeidsgivere fra året før. Dette er ment å bidra til å avgjøre om deltakerne er underlagt Roth-kravet. Endringer for å korrigere avvik og for å implementere et ansett Roth-valg er også inkludert.

Spesielle utfordringer for 457(b)-planer

Til tross for alle forbedringene er det fortsatt usikkerhet, spesielt for 457(b)-planer. En universitetsjournalfører har avklart at Deemed Roth-valget kan brukes for 403(b)-planen, men ikke for 457(b)-planen. Eksperter er enige om at det virkelig er et gap her, og anbefaler å beholde erfarne juridiske ERISA-rådgivere for å implementere bestemmelsene på riktig måte.

Det endelige regelverket gjelder først og fremst for bidrag i skatteår som starter etter 31. desember 2026. Det er imidlertid en fleksibel mulighet til å implementere Roth-innhentingskravet også for tidligere skatteår, forutsatt at det er en riktig, god tro tolkning av lovbestemmelsene. Denne fleksibiliteten alene kan hjelpe en rekke planadministratorer med å tilpasse seg de nye forskriftene raskere.

Oppsummert representerer de nye innhentingsreglene for Roth en kompleks, men viktig sak for mange ansatte og arbeidsgivere. Etter hvert som mulighetene vokser, er det fortsatt avgjørende å være godt informert og forberedt til å dra full nytte av disse reglene.