Roth nadrabia zaległości: Nowe regulacje dotyczące planów emerytalnych od 2026 roku!

Roth nadrabia zaległości: Nowe regulacje dotyczące planów emerytalnych od 2026 roku!

Obecne wydarzenia związane z nowymi zasadami nadrabiania zaległości Roth stworzonymi w ramach ustawy SECURE 2.0 z 2022 r. rzucają światło na ważne aspekty planowania emerytalnego w Stanach Zjednoczonych. Uniwersytety publiczne, które oferują plany rządowe 403(b) i 457(b), stoją przed szczególnym wyzwaniem we wdrażaniu tych nowych przepisów. Jak donosi plansponsor.com, jedna z takich instytucji planuje wprowadzić domniemane lub pośrednie wybory Rotha, aby skutecznie stosować zasady.

Kluczowym elementem tej nowej zasady jest to, że odroczenia przekraczające limit odroczenia określony w 402(g) powinny być uznawane za składki Roth dla osób fizycznych o dochodach przekraczających 145 000 dolarów (indeksowane). Pozytywną stroną jest to, że w przypadku tych uczestników nie są wymagane oddzielne wybory w sprawie odroczenia Rotha. Ułatwia to nieco wdrożenie zarówno pracodawcom, jak i pracownikom.

Szczegółowe zasady nadrabiania zaległości Rotha

Departament Skarbu USA i Urząd Skarbowy opublikowały ostateczne regulacje dotyczące tych składek wyrównawczych. Jak wyjaśnia irs.gov, zasady te mają na celu wyznaczenie składek wyrównawczych rozpoczynających się w wieku 50 lat jako składek Roth po opodatkowaniu. Pomaga to administratorom planów w dostosowaniu się do nowych wymagań i ich prawidłowym wdrożeniu.

Ciekawostką wynikającą z dostosowań do ostatecznych przepisów jest możliwość agregowania przez administratorów programów wynagrodzeń uczestników różnych pracodawców z poprzedniego roku. Ma to pomóc w ustaleniu, czy uczestnicy podlegają wymogowi nadrobienia zaległości Roth. Uwzględniono także poprawki mające na celu skorygowanie niezgodności i wdrożenie uznanego wyboru Rotha.

Specjalne wyzwania dla planów 457(b).

Pomimo wszystkich ulepszeń nadal istnieją niepewności, szczególnie w przypadku planów 457(b). Prowadzący dokumentację uniwersytecką wyjaśnił, że wybór uznawany za Rotha może zostać wykorzystany w przypadku planu 403 (b), ale nie w przypadku planu 457 (b). Eksperci są zgodni, że rzeczywiście istnieje tu luka i zalecają zatrudnienie doświadczonego radcy prawnego ERISA w celu prawidłowego wdrożenia przepisów.

Ostateczne przepisy obowiązują przede wszystkim w przypadku składek w latach podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2026 r. Istnieje jednak elastyczna możliwość wdrożenia wymogu Roth catch-up także za wcześniejsze lata podatkowe, pod warunkiem, że będzie to właściwa, w dobrej wierze interpretacja przepisów prawa. Już sama ta elastyczność może pomóc różnym administratorom planów w szybszym dostosowaniu się do nowych przepisów.

Podsumowując, nowe zasady nadrabiania zaległości Roth stanowią złożoną, ale ważną kwestię dla wielu pracowników i pracodawców. W miarę zwiększania się możliwości niezwykle ważne jest, aby być dobrze poinformowanym i przygotowanym na pełne wykorzystanie tych przepisów.