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Atualização de Roth: Novos regulamentos para planos de aposentadoria a partir de 2026!
Saiba como a lei SECURE 2.0 afeta as eleições de Roth nos planos 403(b) e 457(b) e o que isso significa para os investidores.
Atualização de Roth: Novos regulamentos para planos de aposentadoria a partir de 2026!
Os desenvolvimentos atuais em torno das novas regras de recuperação de Roth criadas como parte da Lei SECURE 2.0 de 2022 lançam luz sobre aspectos importantes do planeamento da reforma nos Estados Unidos. As universidades públicas que oferecem planos governamentais 403(b) e 457(b) são particularmente desafiadas na implementação destes novos regulamentos. Como relata plansponsor.com, uma dessas instituições planeja introduzir uma eleição de Roth considerada ou indireta, a fim de aplicar efetivamente as regras.
Um elemento-chave desta nova regra é que os diferimentos que excedam o limite de diferimento 402(g) devem ser considerados contribuições Roth para indivíduos com rendimentos superiores a $145.000 (indexados). Do lado positivo, não são necessárias eleições separadas de adiamento de Roth para estes participantes. Isso torna a implementação um pouco mais fácil para empregadores e funcionários.
Regras de atualização de Roth em detalhes
O Departamento do Tesouro dos EUA e o Internal Revenue Service publicaram regulamentos finais relativos a estas contribuições de recuperação. Como explica irs.gov, essas regras destinam-se a designar contribuições de recuperação a partir dos 50 anos como contribuições Roth após impostos. Isso orienta os administradores do plano a cumprir os novos requisitos e implementá-los corretamente.
Um ponto interessante que emerge dos ajustes no regulamento final é a capacidade dos administradores dos planos agregarem os salários dos participantes de diferentes empregadores do ano anterior. O objetivo é ajudar a determinar se os participantes estão sujeitos ao requisito de recuperação de Roth. Emendas para corrigir incumprimentos e para implementar uma eleição considerada de Roth também estão incluídas.
Desafios Especiais para Planos 457(b)
Apesar de todas as melhorias, ainda existem incertezas, especialmente para os planos 457(b). Um registrador universitário esclareceu que a eleição de Deemed Roth pode ser usada para o plano 403(b), mas não para o plano 457(b). Os especialistas concordam que existe de facto uma lacuna aqui e recomendam a contratação de um consultor jurídico experiente da ERISA para implementar adequadamente as disposições.
Os regulamentos finais entram em vigor principalmente para contribuições em exercícios fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2026. No entanto, existe uma opção flexível para implementar o requisito de recuperação de Roth também para exercícios fiscais anteriores, desde que seja uma interpretação adequada e de boa fé das disposições legais. Essa flexibilidade por si só pode ajudar vários administradores de planos a se adaptarem mais rapidamente às novas regulamentações.
Em resumo, as novas regras de recuperação de Roth representam uma questão complexa mas importante para muitos trabalhadores e empregadores. À medida que as oportunidades aumentam, continua a ser crucial estar bem informado e preparado para tirar o máximo partido destas regras.