Dobiehanie Rotha: Nové pravidlá pre dôchodkové plány od roku 2026!

Dobiehanie Rotha: Nové pravidlá pre dôchodkové plány od roku 2026!

Aktuálny vývoj okolo nových Rothových pravidiel dobiehania vytvorených ako súčasť zákona 2022 SECURE 2.0 Act vrhá svetlo na dôležité aspekty plánovania odchodu do dôchodku v Spojených štátoch. Verejné univerzity, ktoré ponúkajú vládne plány 403(b) aj 457(b), sú obzvlášť náročné pri implementácii týchto nových nariadení. Ako uvádza plansponsor.com, jedna z takýchto inštitúcií plánuje zaviesť alebo prelievať Rothove voľby, aby mohla efektívne uplatňovať pravidlá.

Kľúčovým prvkom tohto nového pravidla je, že odklady presahujúce limit 402 (g) odkladu by sa mali považovať za Rothove príspevky pre jednotlivcov s príjmom nad 145 000 USD (indexované). Pozitívne je, že pre týchto účastníkov nie sú potrebné žiadne samostatné Rothove odložené voľby. Implementácia je tak pre zamestnávateľov a zamestnancov o niečo jednoduchšia.

Roth pravidlá dobiehania podrobne

Ministerstvo financií USA a Internal Revenue Service zverejnili konečné nariadenia týkajúce sa týchto príspevkov. Ako irs.gov vysvetľuje, tieto pravidlá sú určené na to, aby sa príspevky na dobiehanie od veku 50 rokov označili za Rothove príspevky po zdanení. Táto príručka naplánuje správcov, aby splnili nové požiadavky a správne ich implementovali.

Zaujímavým bodom vyplývajúcim z úprav konečných predpisov je možnosť správcov plánov agregovať mzdy účastníkov od rôznych zamestnávateľov z predchádzajúceho roka. Toto má pomôcť určiť, či sa na účastníkov vzťahuje požiadavka Rothovho dobiehania. Zahrnuté sú aj pozmeňujúce a doplňujúce návrhy na nápravu nesúladu a implementáciu domnelých volieb Rotha.

Špeciálne výzvy pre plány 457(b).

Napriek všetkým zlepšeniam stále existujú neistoty, najmä pokiaľ ide o plány 457(b). Univerzitný záznamník objasnil, že voľby Deemed Roth možno použiť pre plán 403(b), ale nie pre plán 457(b). Odborníci sa zhodujú na tom, že tu skutočne existuje medzera a odporúčajú, aby si ponechali skúseného právneho poradcu ERISA, aby sa ustanovenia riadne implementovali.

Konečné nariadenia sú účinné predovšetkým pre príspevky v zdaňovacích rokoch, ktoré sa začínajú po 31. decembri 2026. Existuje však flexibilná možnosť implementovať požiadavku Rothovho dohnania aj pre predchádzajúce daňové roky za predpokladu, že ide o správny výklad právnych ustanovení v dobrej viere. Už len táto flexibilita môže pomôcť rôznym správcom plánov rýchlejšie sa prispôsobiť novým predpisom.

Stručne povedané, nové pravidlá Rothovho dobiehania predstavujú zložitú, ale dôležitú otázku pre mnohých zamestnancov a zamestnávateľov. Keďže príležitosti rastú, je aj naďalej dôležité byť dobre informovaný a pripravený naplno využiť tieto pravidlá.