Roth dohiteva: Nova pravila za pokojninske načrte od leta 2026!

Roth dohiteva: Nova pravila za pokojninske načrte od leta 2026!

Trenutni dogodki v zvezi z novimi Rothovimi pravili o dohitevanju, ustvarjenimi kot del zakona SECURE 2.0 iz leta 2022, osvetljujejo pomembne vidike načrtovanja upokojitve v Združenih državah. Javne univerze, ki ponujajo tako 403(b) kot 457(b) vladne načrte, so še posebej izpostavljene izzivu pri izvajanju teh novih predpisov. Kot plansponsor.com poroča, ena taka institucija načrtuje uvedbo domnevnih ali prelivnih Rothovih volitev, da bi učinkovito uporabljala pravila.

Ključni element tega novega pravila je, da je treba odloge, ki presegajo omejitev odloga 402(g), šteti za prispevke Roth za posameznike z dohodkom nad 145.000 USD (indeksirano). Pozitivno je, da za te udeležence niso potrebne ločene volitve Rothovega odloga. To nekoliko olajša izvajanje za delodajalce in zaposlene.

Podrobna pravila Rotha o dohitevanju

Ministrstvo za finance ZDA in davčna uprava sta objavila končne predpise v zvezi s temi prispevki za dohitevanje. Kot pojasnjuje irs.gov, so ta pravila namenjena označevanju prispevkov za dohitevanje, ki se začnejo pri starosti 50 let, kot prispevkov Roth po obdavčitvi. To usmerja skrbnike načrtov, da se uskladijo z novimi zahtevami in jih pravilno izvajajo.

Zanimiva točka, ki izhaja iz prilagoditev končnih predpisov, je možnost skrbnikov načrtov, da seštejejo plače udeležencev različnih delodajalcev iz prejšnjega leta. To naj bi pomagalo ugotoviti, ali za udeležence velja Rothova zahteva po dohitevanju. Vključene so tudi spremembe za odpravo neskladnosti in izvedbo domnevnih Rothovih volitev.

Posebni izzivi za načrte 457(b).

Kljub vsem izboljšavam še vedno obstajajo negotovosti, zlasti glede načrtov 457(b). Univerzitetni arhivar je pojasnil, da se volitve Deemed Roth lahko uporabijo za načrt 403(b), ne pa tudi za načrt 457(b). Strokovnjaki se strinjajo, da tu res obstaja vrzel, in priporočajo, da se za pravilno izvajanje določb obdrži izkušeni pravni svetovalec ERISA.

Končne uredbe veljajo predvsem za prispevke v obdavčljivih letih, ki se začnejo po 31. decembru 2026. Vendar pa obstaja prilagodljiva možnost za izvajanje zahteve Rothovega dohitevanja tudi za prejšnja davčna leta, pod pogojem, da gre za pravilno razlago zakonskih določb v dobri veri. Že sama ta prilagodljivost lahko pomaga različnim skrbnikom načrtov, da se hitreje prilagodijo novim predpisom.

Če povzamemo, nova Rothova pravila o dohitevanju predstavljajo zapleteno, a pomembno vprašanje za mnoge zaposlene in delodajalce. Ker se priložnosti povečujejo, je še vedno ključnega pomena, da ste dobro obveščeni in pripravljeni, da v celoti izkoristite ta pravila.