Roth ikapp: Nya regler för pensionsplaner från 2026!

Roth ikapp: Nya regler för pensionsplaner från 2026!

Den aktuella utvecklingen kring de nya Roth-reglerna som skapats som en del av 2022 SECURE 2.0 Act kastar ljus över viktiga aspekter av pensionsplanering i USA. Offentliga universitet som erbjuder både 403(b) och 457(b) regeringsplaner är särskilt utmanade med att implementera dessa nya regler. Som plansponsor.com rapporterar planerar en sådan institution att införa ett ansett eller spridande Roth-val för att effektivt tillämpa reglerna.

En viktig del av denna nya regel är att uppskov över uppskovsgränsen på 402(g) bör betraktas som Roth-bidrag för individer med inkomster över $145 000 (indexerat). På den positiva sidan krävs inga separata Roth-uppskjutningsval för dessa deltagare. Detta gör implementeringen lite lättare för arbetsgivare och anställda.

Roth catch-up regler i detalj

U.S. Treasury Department och Internal Revenue Service har publicerat slutgiltiga bestämmelser om dessa återhämtningsbidrag. Som irs.gov förklarar, är dessa regler avsedda att utse inhämtningsbidrag som börjar vid 50 års ålder som Roth-bidrag efter skatt. Detta vägleder planadministratörer att följa de nya kraven och implementera dem korrekt.

En intressant punkt som framgår av justeringarna av de slutliga reglerna är möjligheten för planadministratörer att aggregera lönerna för deltagare från olika arbetsgivare från föregående år. Detta är avsett att hjälpa till att avgöra om deltagare omfattas av Roth-kravet. Ändringar för att rätta till bristande efterlevnad och för att genomföra ett ansett Roth-val ingår också.

Särskilda utmaningar för 457(b) planer

Trots alla förbättringar finns det fortfarande osäkerheter, särskilt för 457(b) planer. En universitetsjournalförare har klargjort att valet Deemed Roth kan användas för 403(b)-planen, men inte för 457(b)-planen. Experter är överens om att det verkligen finns en lucka här och rekommenderar att du behåller erfaren juridisk rådgivning från ERISA för att korrekt implementera bestämmelserna.

De slutgiltiga bestämmelserna gäller i första hand för bidrag under beskattningsår som börjar efter den 31 december 2026. Det finns dock en flexibel möjlighet att implementera Roths ikappkrav även för tidigare beskattningsår, förutsatt att det är en korrekt tolkning av lagbestämmelserna i god tro. Enbart denna flexibilitet kan hjälpa en mängd olika planadministratörer att snabbare anpassa sig till de nya reglerna.

Sammanfattningsvis representerar de nya Roth catch-up-reglerna en komplex men viktig fråga för många anställda och arbetsgivare. När möjligheter växer, är det fortfarande avgörande att vara välinformerad och beredd att dra full nytta av dessa regler.