Dochody podatkowe przekraczają bilion – ale gdzie są pieniądze?

Dochody podatkowe przekraczają bilion – ale gdzie są pieniądze?

W 2025 r. sytuacja finansowa niemieckiej kasy państwowej uległa istotnej zmianie. Jak wynika z art Świat Jak wynika z raportów, władze federalne, stanowe i lokalne po raz pierwszy przekroczyły limit jednego biliona euro w dochodach podatkowych. Mówiąc dokładniej, przychody wynoszą imponujące 1035 miliardów euro, co oznacza wzrost o prawie 40 miliardów euro w porównaniu z rokiem poprzednim.

Jednak pomimo tych rekordów sytuacja budżetu wcale nie jest różowa. Państwo zakończyło rok 2025 stratą około 107 miliardów euro. Szczególnie zauważalny jest wzrost wpływów z podatku VAT (+4,4 proc.), podatku od wynagrodzeń (+5,1 proc.) i naliczonego podatku dochodowego (+6,5 proc.). Natomiast obniżki dotyczyły podatku handlowego (-1,7 proc.) i podatku dochodowego od osób prawnych (-1,6 proc.).

Liczby szczegółowo

Zapłaty podatkowe stanowią obecnie 23,2 proc. produktu krajowego brutto (PKB) w 2025 r. w porównaniu z 23,0 proc. w 2024 r. Według wstępnych obliczeń sam PKB oszacowano na 4470 mld euro (nominalnie). Nawet jeśli widać wzrost stawki podatku, to i tak jest on poniżej wartości z lat 2021 i 2022, które wyniosły ponad 24 proc. Jednym z powodów może być eliminacja premii kompensującej inflację.

W 2026 r. ekonomiści spodziewają się umiarkowanej obniżki stawki podatku ze względu na planowane rozwiązania podatkowe. Dochody z ubezpieczeń społecznych wyniosły w 2025 r. znaczące 18,4% PKB, co stanowi najwyższy poziom od lat 90. XX wieku. Tendencja ta może nawet wzrosnąć w roku 2026, szczególnie ze względu na zwiększone składki dodatkowe od ustawowych zakładów ubezpieczeń zdrowotnych.

Łącznie podatki i składki na ubezpieczenia społeczne wyniosły w 2025 r. 1859 mld euro, co odpowiada 41,6 proc. PKB. Była to najwyższa wartość od przełomu tysiącleci. Jednakże to, czy sytuacja finansowa ulegnie poprawie w przyszłości, pozostaje obecnie niepewne, zwłaszcza biorąc pod uwagę niepewność co do planowania budżetu i ewentualnych reform do 2027 r.

Spojrzenie poza granice

Podobnie jak w innej analizie Federalne Ministerstwo Finansów Jak widać, stawka podatku w Niemczech w 2023 roku wyniesie 38,1 proc., a zatem na arenie międzynarodowej będzie plasować się w górnej połowie stawki. Ta stawka podatku jest stosunkowo wysoka, zwłaszcza w porównaniu z takimi krajami jak Belgia i kraje skandynawskie, które sięgają ponad 40 proc. Międzynarodowe porównanie podatków również jasno pokazuje, że Niemcy plasują się w wyższej lidze z podatkiem celnym w wysokości około 30 procent od zysków przedsiębiorstw, podczas gdy większość krajów opodatkowuje mniej niż 25 procent.

Rząd federalny planuje stopniowo zmniejszać obciążenie podatkiem dochodowym od osób prawnych do około 25 procent, aby wzmocnić bazę ekonomiczną. Ponadto polityka podatku dochodowego ma na celu zapewnienie zachęt dla szerokiego środka społeczeństwa i rodzin. Klin podatkowy, czyli łączne obciążenie podatkami i składkami na ubezpieczenie społeczne, wynosi 47,9 proc. dla osób samotnych o średnich zarobkach w Niemczech – wyższą wartość ma jedynie Belgia.

Wyzwania strukturalne kształtujące politykę podatkową i składkową w Niemczech są nadal obecne. Do najważniejszych wyzwań należą zmiany demograficzne, dostosowania strukturalne i czynniki geopolityczne. Program natychmiastowych inwestycji podatkowych, zwany także „stymulatorem wzrostu”, ma przeciwdziałać tym zjawiskom i wspierać stabilność gospodarczą Niemiec.

Czas pokaże, czy tendencje w systemie podatków i składek ustabilizują się, czy też zmienią. Jedno jest jednak pewne: nadchodzące lata będą wymagały dobrej ręki w politycznym i gospodarczym zarządzaniu podatkami.