Daňové príjmy prekračujú biliónovú hranicu – ale kde sú peniaze?

Daňové príjmy prekračujú biliónovú hranicu – ale kde sú peniaze?

Finančná situácia nemeckej štátnej kasy nabrala v roku 2025 výrazný obrat Svet federálne, štátne a miestne vlády prvýkrát prekročili hranicu jedného bilióna eur v daňových príjmoch. Presnejšie, tržby dosahujú impozantných 1 035 miliárd eur, čo predstavuje nárast o takmer 40 miliárd eur v porovnaní s predchádzajúcim rokom.

Napriek týmto záznamom je však rozpočtová situácia všetko, len nie ružová. Štát skončil rok 2025 so stratou okolo 107 miliárd eur. Citeľný je najmä nárast príjmov z DPH (+4,4 percenta), dane zo mzdy (+5,1 percenta) a vymeranej dane z príjmov (+6,5 percenta). Naopak, poklesli živnostenské dane (-1,7 percenta) a korporátne dane (-1,6 percenta).

Čísla v detaile

Platby daní teraz tvoria 23,2 percenta hrubého domáceho produktu (HDP) v roku 2025 v porovnaní s 23,0 percentami v roku 2024. Samotné HDP sa podľa predbežných výpočtov odhadovalo na 4 470 miliárd eur (nominálne). Aj keď je možné pozorovať zvýšenie sadzby dane, stále je pod hodnotami z rokov 2021 a 2022, ktoré boli nad 24 percent. Jedným z dôvodov by mohlo byť zrušenie prémie na kompenzáciu inflácie.

Pre rok 2026 ekonómovia očakávajú mierne zníženie sadzby dane v dôsledku plánovaných daňových opatrení. Príjmy sociálneho zabezpečenia predstavovali v roku 2025 významných 18,4 percenta HDP, čo je najvyššia úroveň od 90. rokov minulého storočia. Tento trend by sa v roku 2026 mohol ešte zvýšiť, najmä v dôsledku zvýšených dodatočných odvodov od zákonných zdravotných poisťovní.

Celkovo dane a sociálne odvody dosiahli v roku 2025 spolu 1 859 miliárd eur, čo zodpovedá 41,6 percenta HDP. To bola najvyššia hodnota od prelomu tisícročí. Či sa však finančná situácia v budúcnosti zlepší, zostáva v súčasnosti neisté, najmä vzhľadom na neistotu v plánovaní rozpočtu a možných reformách do roku 2027.

Pohľad za hranice

Rovnako ako v inej analýze Federálne ministerstvo financií Ako je možné vidieť, daňová sadzba v Nemecku bude v roku 2023 38,1 percenta, a preto bude v medzinárodnom meradle v hornom strede poľa. Táto daňová sadzba je pomerne vysoká, najmä na rozdiel od krajín ako Belgicko a škandinávske krajiny, ktoré dosahujú viac ako 40 percent. Medzinárodné daňové porovnanie tiež jasne ukazuje, že Nemecko je vo vyššej lige s colnou daňou okolo 30 percent na zisky firiem, zatiaľ čo väčšina krajín zdaňuje menej ako 25 percent.

Spolková vláda plánuje postupne znižovať daňové zaťaženie právnických osôb na približne 25 percent s cieľom posilniť ekonomickú základňu. Okrem toho je cieľom politiky dane z príjmu poskytnúť stimuly pre širokú strednú časť spoločnosti a rodiny. Daňový klin, teda celkové zaťaženie daňami a odvodmi na sociálne zabezpečenie, je pre slobodných ľudí s priemerným zárobkom v Nemecku 47,9 percenta – vyššiu hodnotu má len Belgicko.

Štrukturálne výzvy, ktoré formujú daňovú a odvodovú politiku v Nemecku, sú stále prítomné. Medzi najdôležitejšie výzvy patrí demografický vývoj, štrukturálne úpravy a geopolitické faktory. Okamžitý program daňových investícií, známy aj ako „podpora rastu“, má pomôcť čeliť tomuto vývoju a podporiť hospodársku stabilitu Nemecka.

Či sa trendy v daňovom a odvodovom systéme ustália alebo zmenia, sa uvidí. Jedno je však isté: najbližšie roky si budú vyžadovať dobrú ruku v politickom a ekonomickom riadení daní.